US IRS verschiebt die kostenbasierte Steuerregel auf Januar 2026

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Als erfahrener Krypto-Investor mit einem Händchen für die Navigation in der sich ständig weiterentwickelnden Landschaft digitaler Vermögenswerte bin ich erleichtert über die jüngste Entscheidung des Internal Revenue Service (IRS), die Einführung neuer Steuermeldepflichten für Kryptowährungen auf 2026 zu verschieben.

Nachdem ich die Komplexität und Feinheiten der Kryptobuchhaltung erlebt habe, kann ich bestätigen, dass die Aussicht, zu einer unbekannten Buchhaltungsmethode wie FIFO gezwungen zu werden, entmutigend gewesen wäre, insbesondere im aktuellen Bullenmarktumfeld. Die Möglichkeit unbeabsichtigter Folgen für die Berechnung der Kapitalgewinne gab Anlass zur Sorge.

Die einjährige Schonfrist bietet Maklern jedoch die Möglichkeit, Unterstützung für andere Rechnungslegungsmethoden zu entwickeln, was uns Anlegern mehr Flexibilität und Kontrolle über unsere Steuerpflichten verschafft. Diese vorübergehende Erleichterung ist in der Tat ein Hauch frischer Luft in einer Branche, die oft durch Schnelligkeit und Dynamik gekennzeichnet ist.

Es ist interessant festzustellen, dass diese Entscheidung getroffen wurde, kurz nachdem die Blockchain Association und der Texas Blockchain Council eine Klage gegen die IRS eingereicht hatten, in der sie die Verfassungsmäßigkeit bestimmter Regeln in Frage stellten. Es scheint, dass sich Beharrlichkeit auszahlt, auch in der Welt der Kryptowährungen!

Abschließend kann ich nicht umhin, ein wenig Humor zu teilen: In der Welt der Kryptowährungen heißt es oft, dass die einzige Konstante der Wandel sei. Aber jetzt scheint es, dass sogar FIFO seine Chance haben könnte!

Der Internal Revenue Service (IRS) in den USA hat sich dafür entschieden, die Umsetzung neuer Steuermelderegeln für Kryptowährungen auf 2026 zu verschieben, um Broker davon abzuhalten, sich sofort an diese Vorschriften anzupassen und Krypto-Inhabern an zentralisierten Börsen möglicherweise einen ungewohnten Buchhaltungsansatz zu ersparen.

Für Personen, die in Verzug geraten sind, ist es nun notwendig, eine Steuerbuchhaltungsmethode für Kryptowährungsvermögenswerte auszuwählen, die nicht von herkömmlichen Maklerdiensten bereitgestellt werden. Durch ein aktuelles Update sind sie jedoch vorübergehend von dieser strengen Regel ausgenommen.

IRS finalisiert Krypto-Melderegeln

Vor etwa sechs Monaten haben der Internal Revenue Service (IRS) und das Finanzministerium ihre Krypto-Meldevorschriften fertiggestellt. Nach Fertigstellung stellten sie diese neuen Richtlinien der Öffentlichkeit zur Verfügung, um die spezifischen Kryptowährungseinheiten zu bestimmen, die als verkauft gelten, wenn Anleger mehr als eine Einheit auf einem Brokerage-Konto halten, beispielsweise einer Centralized Cryptocurrency Exchange (CEX).

Steuerzahler können gemäß den Regeln eine bestimmte Buchhaltungsmethode wie „Highest In, First Out“ (HIFO) oder „Spec ID“ für ihre Steuern wählen. Wenn sie keine Angaben machen, wendet der Internal Revenue Service (IRS) ihre Steuerschulden nach der First-In-First-Out-Methode (FIFO) an. Bei dieser Methode wird die Kapitalertragssteuer ermittelt, indem die am frühesten erworbene Kryptowährung als erste verkauft wird, wodurch möglicherweise der Kapitalertrag des Steuerzahlers erhöht wird.

Ursprünglich hatte ich mit der Umsetzung dieser Regelung am 1. Januar 2025 gerechnet. Nach sorgfältiger Überlegung wurde jedoch beschlossen, die Inkraftsetzung zu verschieben. Folglich tritt diese Regelung ab dem 1. Januar 2026 in Kraft.

Laut einem Beitrag von Shehan Chandrasekera, Head of Tax bei CoinTracker, auf X ist der Ansatz auf ein reales Problem gestoßen. Seiner Ansicht nach haben einige Centralized Finance (CeFi)-Broker wenig Interesse an der Implementierung der speziellen Identifizierungsmethode gezeigt, die es Benutzern ermöglicht, auszuwählen, über welche Kryptowährungseinheiten sie verfügen.

Sollte dieses Szenario eintreten, wären Krypto-Investoren ab 2025 gezwungen, Vermögenswerte nach der FIFO-Methode (First In, First Out) zu verkaufen. Chandrasekera warnt davor, dass sich eine solche Situation im aktuellen Bullenmarktklima als schädlich erweisen könnte. Mit der Einführung einer einjährigen Kulanzfrist haben Makler nun die Möglichkeit, die Unterstützung alternativer Rechnungslegungsmethoden umzusetzen.

3/ IRS hat dieses Problem erkannt und heute eine vorübergehende Übergangserleichterung (Mitteilung 2025-7) erlassen.

Einfacher ausgedrückt: Wenn Sie Vermögenswerte über einen Centralized Finance (CeFi)-Broker veräußern, können Sie die genaue Einheit, die Sie verkaufen, mithilfe Ihrer Finanzunterlagen oder einer Krypto-Steuersoftware verfolgen und aufzeichnen.

Das muss nicht sein…

– Shehan (@TheCryptoCPA), 31. Dezember 2024

Der Steuerspezialist stellte fest, dass Sie möglicherweise versehentlich den Vermögenswert verkaufen, den Sie zuerst gekauft haben – normalerweise mit den geringsten Anschaffungskosten –, bevor andere, und so unbeabsichtigt Ihre Kapitalgewinne erhöhen.

Ein anderer Krypto-Kommentator, Mark Thomas, sagte:

FIFO könnte möglicherweise von Vorteil sein, wenn das Datum Ihres Verkaufs mehr als ein Jahr nach der ersten Kryptowährung, die Sie gekauft haben, aber innerhalb eines Jahres nach der letzten Kryptowährung, die Sie erworben haben, liegt.

Kampf der Industrie gegen IRS

Bezeichnenderweise folgt dieser jüngste Fortschritt den rechtlichen Schritten der Blockchain Association und des Texas Blockchain Council gegenüber dem Internal Revenue Service (IRS).

Als Forscher, der sich mit diesem Thema befasst, bin ich auf zwei bedeutende Unternehmen gestoßen, die die verfassungsrechtliche Fragwürdigkeit von Vorschriften betonen, die Makler dazu verpflichten, Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten offenzulegen. Sie plädieren außerdem dafür, diese Verpflichtungen auf dezentrale Austauschplattformen (wie DEXs) auszudehnen und so den Umfang der bestehenden Anforderungen weiter zu erweitern.

Ab dem Jahr 2027 schreibt diese Verordnung vor, dass Makler Angaben zu Steuerzahlern machen müssen, die an Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten beteiligt sind. Darüber hinaus sind sie verpflichtet, die Gesamterlöse aus dem Verkauf von Kryptowährungen und anderen digitalen Vermögenswerten zu melden.

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2025-01-02 13:53