Die Krypto-Fair-Value-Bilanzierungsregeln des FASB treten heute in Kraft

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Als erfahrener Finanzanalyst mit über zwei Jahrzehnten Erfahrung muss ich sagen, dass die neuen FASB-Rechnungslegungsregeln für Kryptowährungen bahnbrechend sind. Nachdem ich die Dotcom-Blase und die Finanzkrise von 2008 überstanden habe, habe ich gelernt, die Klarheit der Regulierung in einer Branche zu schätzen, die für ihre Volatilität bekannt ist.

Ab heute werden neue Bilanzierungsrichtlinien für Kryptowährungen des Financial Accounting Standards Board (FASB) umgesetzt. Diese Vorschriften zielen darauf ab, sicherzustellen, dass Unternehmen Gewinne und Verluste auf der Grundlage von Echtzeit-Marktpreisen für digitale Vermögenswerte wie Bitcoin und andere, die bestimmte Kriterien erfüllen, genau widerspiegeln.

Neue FASB-Rechnungslegungsregeln

Ab Dezember 2023 wurden neue Regeln eingeführt, die es Unternehmen ermöglichen, den aktuellen Wert von Kryptowährungen regelmäßig in ihre Gesamteinnahmen einzubeziehen. Zuvor mussten diese Unternehmen Wertminderungsverluste bilanzieren, was bedeutete, dass Rückgänge gemeldet wurden, wenn der Marktpreis unter den ursprünglichen Kaufpreis fiel, aber keine Erhöhungen erfasst wurden, wenn die Preise stiegen. Jetzt können Unternehmen möglicherweise höhere Gewinne ausweisen, da sie ihre Vermögenswerte nicht mehr verkaufen müssen, um sie einzufordern, sondern diese Gewinne stattdessen direkt in ihren Bilanzen ausweisen können.

Gemäß den Subtopic 350-60-Richtlinien des FASB muss eine neue Regel, damit sie auf einen Vermögenswert angewendet werden kann, sechs spezifische Merkmale aufweisen: Er sollte immateriell, in einem Distributed Ledger erfasst, durch Kryptographie geschützt und fungibel sein. Darüber hinaus kann der Vermögenswert dem Eigentümer keine durchsetzbaren Rechte oder Ansprüche auf Waren, Dienstleistungen oder andere Vermögenswerte einräumen. Schließlich sollte es nicht vom berichtenden Unternehmen oder seinen verbundenen Parteien ausgestellt werden. Daher fallen nicht fungible Token (NFTs) und verpackte Token aufgrund dieser Merkmale nicht in den Geltungsbereich der jüngsten Aktualisierung des FASB.

Verschiedenen Quellen zufolge führen die besonderen Merkmale von Non-Fungible Tokens (NFTs), einschließlich ihrer nicht austauschbaren Natur, zu unvorhersehbaren Preisen und einer schwierigen fairen Bewertung. Darüber hinaus fehlt es diesen Token aufgrund unzureichender Marktliquidität und subjektiver Wahrnehmung manchmal an einem klaren, objektiven Wert.

Als Analyst habe ich mir die neuesten Aktualisierungen des Financial Accounting Standards Board (FASB) angesehen. Nach diesen neuen Regeln sind Unternehmen nun verpflichtet, ihre Krypto-Assets, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden, getrennt von anderen immateriellen Vermögenswerten zu melden Vermögenswerte. Darüber hinausgehende Neubewertungen im Zusammenhang mit diesen Vermögenswerten sind ebenfalls gesondert darzustellen.

Die Messung des beizulegenden Zeitwerts von Krypto-Assets folgt den Rechnungslegungsstandards, die von Anlegern und Unternehmen im Rahmen spezifischer Branchenberatung, wie etwa Wertpapierfirmen, verwendet werden. Durch diese Änderung entfällt auch die Notwendigkeit, diese Vermögenswerte auf potenzielle Verluste zu prüfen, wodurch die Kosten und Komplikationen im Zusammenhang mit den bestehenden Richtlinien verringert werden.

Unternehmen profitieren von höheren Gewinnen durch Preissprünge bei Kryptowährungen

Als Analyst habe ich beobachtet, dass Unternehmen aufgrund der jüngsten Regeländerungen von steigenden Kryptowährungspreisen profitieren werden. Beispielsweise erreichte Bitcoin nach mehreren Marktaktualisierungen ein Rekordhoch von über 106.000 US-Dollar. Neben einer positiven technischen Analyse deutete Michael Saylor auf Reddit an, dass MicroStrategy mehr BTC erworben habe. Diese anschließenden Preiserhöhungen könnten sich für diese Unternehmen als vorteilhaft erweisen und möglicherweise ihre Erträge steigern.

Über Saylors implizite Aussage hinaus gibt es mehrere andere Elemente, von denen angenommen wird, dass sie den Anstieg von Bitcoin ausgelöst haben. Seit Donald Trump im November zum Präsidenten gewählt wurde, hat der Bitcoin-Markt eine längere Wachstumsphase erlebt, die optimistisch erscheint. Dieses Wachstum könnte auf die Möglichkeit zurückzuführen sein, dass Trump eine Bitcoin-Reserve des Bundes einrichtet, was auf einen potenziell positiven Ausblick für 2025 schließen lässt. Der unabhängige Analyst Ali Martinez prognostiziert, dass Bitcoin im nächsten Jahr 275.000 US-Dollar erreichen könnte.

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2024-12-16 16:35